Pengertian
Analisis Sumber dan Penggunaan Modal Kerja
Analisis sumber
dan penggunaan modal kerja adalah analisis laporan keuangan yang bertujuan
untuk mendapatkan informasi tentang perubahan modal kerja perusahaan serta
sebab-sebab perubahan tersebut yang dikenal dengan sumber modal kerja dan penggunaan modal kerja pada suatu
periode.
Informasi ini
sangat penting untuk menilai kemampuan perusahaan da-lam mengelola dana (modal
kerja) untuk membiayai operasi perusahaan.
Modal Kerja yang
dimaksud adalah Modal Kerja Bersih, yaitu: selisih lebih aktiva lancar di atas
utang lancar. Oleh karena itu, yang menjadi sumber dan penggunaan modal kerja
adalah akun-akun di luar aktiva lancar dan utang lancar.
Sumber Modal
Kerja:
- Hasil operasi
perusahaan,
- Keuntungan
penjualan surat-surat berharga (invest jk pendek),
- Penjualan aktiva
tidak lancar,
- Penjualan saham
atau obligasi,
- Penerimaan
pinjaman jangka panjang
Penggunaan Modal
Kerja:
- Pembayaran biaya
operasi perusahaan,
- Kerugian
penjualan surat-surat berharga (invest jk pendek),
- Pembelian aktiva
tidak lancar,
- Pembelian
kembali saham atau obligasi,
- Pembayaran
pinjaman jangka panjang
- Pembentukan dana
untuk tujuan tertentu
3.1.2. Prosedur
Analisis Sumber dan Penggunaan Modal Kerja
- Menentukan besarnya perubahan modal kerja
- Mengidentifikasi dan menentukan besarnya
sumber modal kerja
- Mengidentifikasi dan menentukan besarnya
penggunaan modal kerja
- Membuat laporan tentang sumber dan penggunaan
modal kerja.
|
PT. NUSANTARA memiliki data keuangan neraca yang diperbandingkan
sbb:
PT. NUSANTARA
NERACA YANG DIPERBANDINGKAN
31 Desember 2003 dan 2004
Diminta: Buatlah laporan sumber dan penggunaan uang kas!
|
||||||||||||||||||||
|
Penyelesaian:
- Menentukan besarnya perubahan uang kas:
Ada kenaikan uang kas sebesar ………………………………… Rp. 374.200,00
- Mengidentifikasi dan menentukan besarnya sumber kas:
Sumber kas berasal dari:
1. Hasil operasi tahun 2004:
Laba bersih …………………………………………………Rp. 521.900,00
Ditambah dengan:
Penurunan Piutang wesel ………………Rp.250.000,00
Penurunan Persekot biaya………………Rp. 9.000,00
Kenaikan Hutang gaji …………………..Rp.131.500,00
Depresiasi Aktiva tetap ……………….. Rp. 83.500,00
Rp. 474.000,00
Rp. 995.900,00
Dikurangi dengan:
Kenaikan Piutang dagang ………………Rp.288.600,00
Kenaikan Persediaan ……………………Rp.105.300,00
Penurunan Hutang dagang ………………Rp.102.800,00
Penurunan Hutang wesel ………………..Rp. 25.000,00
Rp. 521.700,00
Rp. 474.200,00
2. Penjualan Modal saham ……………………………………Rp. 600.000,00
Jumlah sumber penerimaan kas …………………………..Rp.1.074.200,00
- Mengidentifikasi dan menentukan besarnya penggunaan kas:
Penggunaan kas untuk:
1. Pembelian Gedung …………………………………………Rp. 400.000,00
2. Pembelian Alat kantor……….……………………………. Rp. 150.000,00
3. Pembayaran Hutang obligasi…………….…………………Rp. 150.000,00
Jumlah penggunaan kas ……………………………………….Rp.
700.000,00
|
|
- Membuat laporan tentang sumber dan
penggunaan kas:
PT. NUSANTARA
LAPORAN SUMBER DAN PENGGUNAAN KAS
Periode yang berakhir 31 Desember 2004
Sumber kas berasal dari:
1. Hasil operasi tahun 2004:
Laba bersih …………………………………………………Rp. 521.900,00
Ditambah dengan:
Penurunan Piutang wesel ………………Rp.250.000,00
Penurunan Persekot biaya………………Rp. 9.000,00
Kenaikan Hutang gaji …………………..Rp.131.500,00
Depresiasi Aktiva tetap ……………….. Rp. 83.500,00
Rp. 474.000,00
Rp. 995.900,00
Dikurangi dengan:
Kenaikan Piutang dagang ………………Rp.288.600,00
Kenaikan Persediaan ……………………Rp.105.300,00
Penurunan Hutang dagang ………………Rp.102.800,00
Penurunan Hutang wesel ………………..Rp. 25.000,00
(Rp. 521.700,00)
Rp. 474.200,00
2. Penjualan Modal saham ……………………………………Rp. 600.000,00
Jumlah sumber penerimaan kas ……………………………Rp.1.074.200,00
Penggunaan kas untuk:
1. Pembelian Gedung ………………….… Rp. 400.000,00
2. Pembelian Alat kantor……….………… Rp. 150.000,00
3. Pembayaran Hutang obligasi……………Rp. 150.000,00
Jumlah penggunaan kas …………………………………..(Rp. 700.000,00)
K
e n a i k a n
k a s …………….. Rp. 374.200,00
|
